Разработка кейса по использованию сквозных цифровых технологий при обучении студентов, изучающих налогообложение

По уровню внедрения информационных технологий Федеральная налоговая служба (ФНС) является одним из лидеров среди российских государственных структур.

ФНС использует передовые инструменты, позволяющие упростить работу инспекторов в части выявления недобросовестных налогоплательщиков, перераспределять задания между отделениями из разных регионов в зависимости от их загруженности работой. Применение цифровых технологий позволяет налогоплательщикам решить необходимые вопросы без посещения отделения ИФНС. Умение использовать цифровые сервисы является обязательным в настоящее время.

Тип кейса: Практическое задание.

Название кейса: Самостоятельное определение налогоплательщиками рисков выездных налоговых проверок.

Образовательная программа: программы подготовки специалистов среднего звена по специальности 38.02.06 "Финансы«,38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»

Тема из рабочей программы модуля: Выездная налоговая проверка.

Цифровые компетенции:

Студенты будут знать:

— порядок самостоятельного определения рисков выездных налоговых проверок на основании данных цифровых сервисов ИФНС.

Студенты будут уметь:

— оценивать соответствие показателей деятельности предприятия с предельными значениями среднеотраслевых показателей;

— проводить совместную работу над документами с использованием Google Docs;

— формировать аналитическую записку, используя таблицы и графики;

— проводить презентацию результатов проведенного анализа, заинтересованных сторонам (в MS PowerPoint, Google Docs), удаленные средства коммуникации для обсуждения результатов проведенной работы (Zoom, Яндекс телемост).

Студенты будут владеть навыками: применения цифровых сервисов ИФНС.

Универсальные «сквозные» цифровые технологии, представленные в кейсе: искусственный интеллект, большие данные.

Ссылки на применяемые цифровые ресурсы:

1. Прозрачный бизнес [Электронный ресурс]: проект ФНС России, позволяет получить комплексную информацию о налогоплательщике. — ФНС России. — 2025. — Режим доступа: https://pb.nalog.ru/

2. ГИР Бухгалтерской (финансовой) отчетности [Электронный ресурс]: проект ФНС России, ресурс содержит совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту. — ФНС России. — 2025. -Режим доступа: https://bo.nalog.ru/

3. ЛистОрг [Электронный ресурс]: сервис проверки контрагентов. −2025. -https://www.list-org.com/

Типы данных: Текстовые, числовые, графические, открытые.

Цель кейса: формировать навык использования цифровых сервисов для оценки налоговых рисков, отработка soft scills в части визуализации и публичного представления результатов своей работы.

Задачи кейса:

1. Подготовить информацию о показателях деятельности предприятия, необходимую для анализа налоговых рисков.

2. Используя цифровые сервисы, сопоставить показатели предприятия с предельными и среднеотраслевыми значениями.

3. Подготовить аналитическую записку о рисках налоговых проверок для предприятия.

4. Определить возможные направления снижения налоговых рисков для данного налогоплательщика.

Описание кейса:

Группе студентов предлагается провести анализ налоговых рисков для нескольких налогоплательщиков различных отраслей (производство, торговля, транспорт), в т.ч. представителей среднего и малого бизнеса. Обязательным критерием при отборе предприятий является наличие в общем доступе Отчёта о движении денежных средств (для получения средней заработной платы), либо средней заработной платы на сайтах проверки контрагентов.

Результатом выполнения задания являются:

— аналитическая записка о риске налоговых проверок по налогу на прибыль, НДС, страховым взносам;

— аналитическая записка с предложениями по снижению налоговых рисков;

— презентация итогов работы.

Этапы работы:

1. Используя ресурс ГИР БО или ЛистОрг подготовьте исходные данные, необходимые для анализа. Представьте данные в табличном виде, обращая внимание на единицу измерения и период. Состав данных будет зависеть от режима налогообложения. Для общего режима налогообложения нужна информация по следующим показателям: выручка, себестоимость, внереализационные доходы и расходы, прибыль до налогообложения, среднегодовая заработная плата одного сотрудника, сумма уплаченных налогов (отдельно по каждому налогу) за период.

2. Используя цифровой сервис «Прозрачный бизнес»:

— проанализируйте налоговую нагрузку предприятия (в целом и по отдельным налогам);

— сравните уровень заработной платы с МРОТ и среднеотраслевым значением.

3. Оформите аналитическую записку о вероятности налоговой проверки.

Аналитическая записка должна содержать ссылки на источники данных и скриншоты страниц сайтов.

4. Определите возможные направления снижения налоговых рисков на предприятии.

5. Представьте результаты в виде презентации. В презентации обязательно использование графического материала. Количество слайдов 6-8.

Условия выполнения кейса: Кейс выполняется в группах по 3–4 человека. Каждый член группы участвует в выполнении задания и представлении результатов работы. Для обмена, совместного использования и редактирования данных, студентам рекомендуется использовать следующие облачные сервисы: Яндекс.Диск, Google Docs и другие онлайн-ресурсы.

В случае дистанционной работы для обсуждения и представления результатов работы возможно использование сервисов: Zoom, Яндекс телемост.